Kamulaştırma istisnası olsa da şirket olarak fatura kesmek zorunda mıyız?

KDV istisnası, şirketin taşınmaz devri için Vergi Usul Kanunundan doğan fatura düzenleme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. “KDV hesaplanmayacak” ile “belge düzenlenmeyecek” aynı şey değildir. Kamulaştırma anlaşması, tapu kaydı ve ödeme dekontu işlemin kanıtlarıdır; şirketin düzenlemesi gereken faturanın kendiliğinden yerine geçtiklerini varsaymayın.

İstisna koşulları doğrulanmışsa faturada işlemin gerçek bedeli ve taşınmaz bilgileri doğru gösterilmeli, KDV’nin neden hesaplanmadığı uygulanacak istisna dayanağıyla açıklanmalıdır. Faturanın varlığı tek başına istisnayı sağlamaz: Kamulaştırmanın hukuki dayanağı, devrin zamanı ve taşınmazı devralan idare birlikte kontrol edilir. Sırf fatura kesiliyor diye ayrıca KDV eklemek de doğru değildir.

Faturayı düzenleyecek şirketin ve alıcı idarenin unvanı ile vergi bilgilerini, ada-parsel veya bağımsız bölüm bilgisini, teslim belgelerini ve bedel dökümünü muhasebenize verin. Ödeme yapan birimle taşınmazı devralan tüzel kişinin aynı olup olmadığını açıklığa kavuşturun. Kullanılacak elektronik belge türünü ve güncel istisna kodunu şirketin ve alıcının kayıt durumuna göre doğrulatın; eski bir ekran görüntüsünden kod seçmeyin.

Belge düzenleme zamanını yalnız paranın banka hesabına geçmesine bağlamayın. Kanundaki fatura süresi teslim veya hizmet tarihine bağlıdır; Bakanlığın belirli işlemler için farklılaştırabildiği süreler de kontrol edilmelidir. Teslim tarihi tartışmalıysa kamulaştırma ve fiilî teslim kayıtlarıyla belirleyin. Önceden düzenlenmiş veya yanlış KDV gösterilmiş bir fatura varsa onu yok saymak yerine usulüne uygun düzeltme sürecini ayrıca yürütün.